為了加強學(xué)校財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本報銷制度。

一、報銷憑證要求

1.原始憑證必須真實、合法

外來原始憑證為稅務(wù)發(fā)票的，報銷前需根據(jù)票據(jù)種類，分別登錄國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票金額查驗發(fā)票真?zhèn)?，假發(fā)票一律不予報銷。發(fā)票真?zhèn)螌嵭薪?jīng)手人負責(zé)制，凡是提交到財務(wù)處報銷的票據(jù)均視為經(jīng)查驗的真實發(fā)票，在今后上級部門審計時，如發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，一律追究經(jīng)手人責(zé)任。單張票據(jù)金額在5000元以上的，需提供在國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局網(wǎng)站上打印的查驗證明。

凡有以下情況的，為原始憑證不合法、不合規(guī)，不得報銷

（1）發(fā)票（收據(jù)）無印章，應(yīng)套寫未套寫的；

（2）購買商品或服務(wù)等應(yīng)開具正式發(fā)票而開具其他票據(jù)的；

（3）外來原始憑證一般應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票或財政非稅票據(jù)以及國家規(guī)定的其他合法票據(jù)；經(jīng)營性業(yè)務(wù)要求使用稅務(wù)發(fā)票，收費業(yè)務(wù)及罰沒款項使用財政非稅票據(jù)或罰沒票據(jù)，單位內(nèi)部往來資金使用財政統(tǒng)一內(nèi)部往來票據(jù)。上述票據(jù)無相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)制章，或有相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)制章但未加蓋開具單位相應(yīng)的發(fā)票章或財務(wù)專用章的。

2.原始憑證報銷時應(yīng)附以下清單或證明

（1）辦公用品及其他物品采購、購買時需附加蓋發(fā)票專用章的采購明細清單；

印刷費報銷時需附定點單位專用的公務(wù)印刷清單；

固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單位價值在1000元及以上，專用設(shè)備單位價值在1500元及以上）和低值易耗品報銷時需附學(xué)校國資基建處提供的入庫單。

價值超過一千元批量購買的物品，不屬于固定資產(chǎn)和低值易耗品商品的，購買部門需安排專人入庫和驗收，報銷時需提供入庫單和驗收單。

屬政府采購項目的，必須附政府采購有關(guān)手續(xù)。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<焦作市市級2011-2012年政府采購目錄及限額標準>的通知》（焦財采購〔2011〕4號）規(guī)定，貨物類單項5000元或批量10000元以上；工程類投資額在50000元以上的各類工程；服務(wù)類服務(wù)金額在10000元以上的必須進行政府采購，嚴禁將單項或批量采購金額在采購限額標準以上的采購項目化整為零購買；

（2）辦公耗材、辦公家具、辦公設(shè)備以及印刷必須在焦作市政府采購辦指定的定點供應(yīng)商處購買或印制（具體可在焦作市政府采購網(wǎng)上查詢）。

（3）車輛修理費報銷時需附經(jīng)駕駛員等相關(guān)管理人員聯(lián)簽的修理清單；

（4）會議費報銷時需附書面會議通知、與會人員簽到表或報到冊原件或復(fù)印件以及各項會議費用開支的明細清單；

（5）基建及修繕費用報銷報賬時除提供經(jīng)辦人、審批人等聯(lián)簽的合法票據(jù)外，還必須附招標采購、合同（協(xié)議）、決算評審或維修清單等相關(guān)材料。

3.原始憑證的填制

原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩類：

（1）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；

（2）原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)由原開具單位重開或更正，更正時應(yīng)在更正處加蓋更正單位公章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)由開具單位重開，不得在原始憑證上更正；

（3）原始憑證的填寫要素必須齊全：

①原始憑證（包括定額發(fā)票）的填寫必須作到項目齊全、內(nèi)容完整。具體包括：憑證名稱、填制憑證日期；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。填制原始憑證的單位名稱或蓋章、填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或者蓋章等；

②差旅費報銷時應(yīng)填制差旅費報銷單，所附原始單據(jù)應(yīng)與報銷單上填寫的內(nèi)容、日期相符，應(yīng)列明附件張數(shù)。差旅費報銷單所附原始單據(jù)應(yīng)是車（船、飛機）票、住宿票等。差旅費報銷實行單人單程單張票據(jù)；住宿費發(fā)票要求有住宿天數(shù)、單價、人數(shù)、金額等；

差旅費和住宿費報銷標準按照《焦作市財政局關(guān)于印發(fā)<焦作市市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法>的通知》（焦財行〔2007〕18號）文件執(zhí)行。教師帶隊實習(xí)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

③凡涉給教工或?qū)W生發(fā)放現(xiàn)金的自制單據(jù)須通過銀行進行代發(fā)，自制單據(jù)上需提供銀行代發(fā)賬號（教工為代發(fā)工資行銀行卡卡號，學(xué)生為入校時辦理的銀行卡卡號）。

4.原始憑證分類及粘貼要求。

各部門報賬員在報賬時，應(yīng)將各類報銷單據(jù)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)容正確分類；原始憑證粘貼時應(yīng)自粘貼單右端向左端，自上而下依次粘貼整齊；粘貼范圍不得超出粘貼單范圍，不得影響憑證裝訂；票據(jù)粘貼應(yīng)做到均勻、平整，不宜過厚。

5.單張票據(jù)結(jié)算金額超過一千元的一律轉(zhuǎn)賬，不得報銷現(xiàn)金根據(jù)《關(guān)于實施市級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》（焦財庫〔2012〕18號）文件要求，凡是屬于市級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄內(nèi)容的報銷票據(jù)且金額在5000元以下的，一律實行公務(wù)卡結(jié)算。

使用公務(wù)卡報銷時需提供發(fā)票、購貨清單和刷卡小票，且發(fā)票金額和刷卡小票金額必須一致。刷卡小票作為原始單據(jù)需要粘貼到報銷憑證內(nèi)。

二、報銷程序

各部門所有支出要嚴格按照本年度部門經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行，不得超支，不得跨預(yù)算項目支出。各部門要建立經(jīng)費包干賬，并確定一名工作人員具體負責(zé)。報銷時該同志須持部門所有報銷單據(jù)和報銷清單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，財務(wù)處不對個人辦理報銷手續(xù)。具體報銷程序要求如下：

1.各部門報賬員持所報銷票據(jù)按報銷審批程序(學(xué)院：院長、主管財務(wù)副校長、財務(wù)處長。行政部門：部門負責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)副校長、財務(wù)處長)簽字后送到財務(wù)處報銷；

2.財務(wù)處會計人員對票據(jù)進行審核，對合格票據(jù)進行記賬并交于出納人員；

3.出納人員根據(jù)會計出具的記賬憑證進行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支付。涉及到現(xiàn)金報銷的一律轉(zhuǎn)入部門報賬員的銀行卡內(nèi)。部門報賬員的銀行卡由財務(wù)處在開設(shè)零余額賬戶的焦作市商業(yè)銀行統(tǒng)一辦理，?？▽Ｓ?，不再發(fā)放現(xiàn)金；

4.財務(wù)處在網(wǎng)上發(fā)布各部門已報銷通知，現(xiàn)金一般當(dāng)天到賬，報賬員應(yīng)在一周內(nèi)把由經(jīng)辦人簽字領(lǐng)取現(xiàn)金的報銷清單交回財務(wù)處。

三、其他事項

1.學(xué)院報銷經(jīng)費不屬于部門包干經(jīng)費支出范圍，需要占用專項經(jīng)費的，除按原審批程序外，還需主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。單張票據(jù)結(jié)算金額在5000元（含5000元）以上的須有校長簽字。

2.實行公務(wù)卡結(jié)算后，一般情況下，學(xué)校不再辦理借款手續(xù)，特殊情況需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按照借款規(guī)定執(zhí)行。

3.學(xué)生退學(xué)退還學(xué)費實行學(xué)期報銷。每年6月份和12月份為學(xué)校辦理退學(xué)學(xué)生學(xué)費退還手續(xù)時間。相關(guān)手續(xù)由學(xué)生處統(tǒng)一辦理，財務(wù)處不對學(xué)生個人辦理。退費需提供由學(xué)生處、分管學(xué)生工作校長、分管財務(wù)校長、財務(wù)處長簽署意見的退學(xué)學(xué)生學(xué)費繳費單和退學(xué)學(xué)生入學(xué)時學(xué)校統(tǒng)一辦理的銀行卡卡號，退還學(xué)費將直接打入學(xué)生銀行卡內(nèi)。

4.專項經(jīng)費實行?？顚Ｓ?。按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.使用校長機動費報銷的票據(jù)，票據(jù)上須有校長簽署的“機動費”字樣并校長簽名。

6.各類票據(jù)取得后必須在本年度報銷，確因特殊原因沒有及時報銷的票據(jù)，需在次年第一季度內(nèi)報銷完畢。

四、本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行，以前有關(guān)如與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定按現(xiàn)行財務(wù)制度制定，如遇上級財務(wù)制度變動，按新的財務(wù)制度執(zhí)行。

五、本規(guī)定由財務(wù)處負責(zé)解釋。

（校政文〔2013〕14號）