為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。
一、報(bào)銷憑證要求
1.原始憑證必須真實(shí)、合法
外來原始憑證為稅務(wù)發(fā)票的，報(bào)銷前需根據(jù)票據(jù)種類，分別登錄國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危侔l(fā)票一律不予報(bào)銷。發(fā)票真?zhèn)螌?shí)行經(jīng)手人負(fù)責(zé)制，凡是提交到財(cái)務(wù)處報(bào)銷的票據(jù)均視為經(jīng)查驗(yàn)的真實(shí)發(fā)票，在今后上級(jí)部門審計(jì)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，一律追究經(jīng)手人責(zé)任。單張票據(jù)金額在5000元以上的，需提供在國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局網(wǎng)站上打印的查驗(yàn)證明。
凡有以下情況的，為原始憑證不合法、不合規(guī)，不得報(bào)銷
（1）發(fā)票（收據(jù)）無印章，應(yīng)套寫未套寫的；
（2）購買商品或服務(wù)等應(yīng)開具正式發(fā)票而開具其他票據(jù)的；
（3）外來原始憑證一般應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政非稅票據(jù)以及國家規(guī)定的其他合法票據(jù)；經(jīng)營性業(yè)務(wù)要求使用稅務(wù)發(fā)票，收費(fèi)業(yè)務(wù)及罰沒款項(xiàng)使用財(cái)政非稅票據(jù)或罰沒票據(jù)，單位內(nèi)部往來資金使用財(cái)政統(tǒng)一內(nèi)部往來票據(jù)。上述票據(jù)無相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)制章，或有相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)制章但未加蓋開具單位相應(yīng)的發(fā)票章或財(cái)務(wù)專用章的。
2.原始憑證報(bào)銷時(shí)應(yīng)附以下清單或證明
（1）辦公用品及其他物品采購、購買時(shí)需附加蓋發(fā)票專用章的采購明細(xì)清單；
印刷費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附定點(diǎn)單位專用的公務(wù)印刷清單；
固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元及以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上）和低值易耗品報(bào)銷時(shí)需附學(xué)校國資基建處提供的入庫單。
價(jià)值超過一千元批量購買的物品，不屬于固定資產(chǎn)和低值易耗品商品的，購買部門需安排專人入庫和驗(yàn)收，報(bào)銷時(shí)需提供入庫單和驗(yàn)收單。
屬政府采購項(xiàng)目的，必須附政府采購有關(guān)手續(xù)。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<焦作市市級(jí)2011-2012年政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)>的通知》（焦財(cái)采購〔2011〕4號(hào)）規(guī)定，貨物類單項(xiàng)5000元或批量10000元以上；工程類投資額在50000元以上的各類工程；服務(wù)類服務(wù)金額在10000元以上的必須進(jìn)行政府采購，嚴(yán)禁將單項(xiàng)或批量采購金額在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項(xiàng)目化整為零購買；
（2）辦公耗材、辦公家具、辦公設(shè)備以及印刷必須在焦作市政府采購辦指定的定點(diǎn)供應(yīng)商處購買或印制（具體可在焦作市政府采購網(wǎng)上查詢）。
（3）車輛修理費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)駕駛員等相關(guān)管理人員聯(lián)簽的修理清單；
（4）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附書面會(huì)議通知、與會(huì)人員簽到表或報(bào)到冊原件或復(fù)印件以及各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用開支的明細(xì)清單；
（5）基建及修繕費(fèi)用報(bào)銷報(bào)賬時(shí)除提供經(jīng)辦人、審批人等聯(lián)簽的合法票據(jù)外，還必須附招標(biāo)采購、合同（協(xié)議）、決算評審或維修清單等相關(guān)材料。
3.原始憑證的填制
原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩類：
（1）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；
（2）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由原開具單位重開或更正，更正時(shí)應(yīng)在更正處加蓋更正單位公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開具單位重開，不得在原始憑證上更正；
（3）原始憑證的填寫要素必須齊全：
①原始憑證（包括定額發(fā)票）的填寫必須作到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。具體包括：憑證名稱、填制憑證日期；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。填制原始憑證的單位名稱或蓋章、填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或者蓋章等；
②差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，所附原始單據(jù)應(yīng)與報(bào)銷單上填寫的內(nèi)容、日期相符，應(yīng)列明附件張數(shù)。差旅費(fèi)報(bào)銷單所附原始單據(jù)應(yīng)是車（船、飛機(jī)）票、住宿票等。差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行單人單程單張票據(jù)；住宿費(fèi)發(fā)票要求有住宿天數(shù)、單價(jià)、人數(shù)、金額等；
差旅費(fèi)和住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照《焦作市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<焦作市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法>的通知》（焦財(cái)行〔2007〕18號(hào)）文件執(zhí)行。教師帶隊(duì)實(shí)習(xí)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
③凡涉給教工或?qū)W生發(fā)放現(xiàn)金的自制單據(jù)須通過銀行進(jìn)行代發(fā)，自制單據(jù)上需提供銀行代發(fā)賬號(hào)（教工為代發(fā)工資行銀行卡卡號(hào)，學(xué)生為入校時(shí)辦理的銀行卡卡號(hào)）。
4.原始憑證分類及粘貼要求。
各部門報(bào)賬員在報(bào)賬時(shí)，應(yīng)將各類報(bào)銷單據(jù)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)容正確分類；原始憑證粘貼時(shí)應(yīng)自粘貼單右端向左端，自上而下依次粘貼整齊；粘貼范圍不得超出粘貼單范圍，不得影響憑證裝訂；票據(jù)粘貼應(yīng)做到均勻、平整，不宜過厚。
5.單張票據(jù)結(jié)算金額超過一千元的一律轉(zhuǎn)賬，不得報(bào)銷現(xiàn)金根據(jù)《關(guān)于實(shí)施市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（焦財(cái)庫〔2012〕18號(hào)）文件要求，凡是屬于市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)容的報(bào)銷票據(jù)且金額在5000元以下的，一律實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算。
使用公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)需提供發(fā)票、購貨清單和刷卡小票，且發(fā)票金額和刷卡小票金額必須一致。刷卡小票作為原始單據(jù)需要粘貼到報(bào)銷憑證內(nèi)。
二、報(bào)銷程序
各部門所有支出要嚴(yán)格按照本年度部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，不得超支，不得跨預(yù)算項(xiàng)目支出。各部門要建立經(jīng)費(fèi)包干賬，并確定一名工作人員具體負(fù)責(zé)。報(bào)銷時(shí)該同志須持部門所有報(bào)銷單據(jù)和報(bào)銷清單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)處不對個(gè)人辦理報(bào)銷手續(xù)。具體報(bào)銷程序要求如下：
1.各部門報(bào)賬員持所報(bào)銷票據(jù)按報(bào)銷審批程序(學(xué)院：院長、主管財(cái)務(wù)副校長、財(cái)務(wù)處長。行政部門：部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)副校長、財(cái)務(wù)處長)簽字后送到財(cái)務(wù)處報(bào)銷；
2.財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員對票據(jù)進(jìn)行審核，對合格票據(jù)進(jìn)行記賬并交于出納人員；
3.出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)出具的記賬憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支付。涉及到現(xiàn)金報(bào)銷的一律轉(zhuǎn)入部門報(bào)賬員的銀行卡內(nèi)。部門報(bào)賬員的銀行卡由財(cái)務(wù)處在開設(shè)零余額賬戶的焦作市商業(yè)銀行統(tǒng)一辦理，專卡專用，不再發(fā)放現(xiàn)金；
4.財(cái)務(wù)處在網(wǎng)上發(fā)布各部門已報(bào)銷通知，現(xiàn)金一般當(dāng)天到賬，報(bào)賬員應(yīng)在一周內(nèi)把由經(jīng)辦人簽字領(lǐng)取現(xiàn)金的報(bào)銷清單交回財(cái)務(wù)處。
三、其他事項(xiàng)
1.學(xué)院報(bào)銷經(jīng)費(fèi)不屬于部門包干經(jīng)費(fèi)支出范圍，需要占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的，除按原審批程序外，還需主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。單張票據(jù)結(jié)算金額在5000元（含5000元）以上的須有校長簽字。
2.實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，一般情況下，學(xué)校不再辦理借款手續(xù)，特殊情況需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照借款規(guī)定執(zhí)行。
3.學(xué)生退學(xué)退還學(xué)費(fèi)實(shí)行學(xué)期報(bào)銷。每年6月份和12月份為學(xué)校辦理退學(xué)學(xué)生學(xué)費(fèi)退還手續(xù)時(shí)間。相關(guān)手續(xù)由學(xué)生處統(tǒng)一辦理，財(cái)務(wù)處不對學(xué)生個(gè)人辦理。退費(fèi)需提供由學(xué)生處、分管學(xué)生工作校長、分管財(cái)務(wù)校長、財(cái)務(wù)處長簽署意見的退學(xué)學(xué)生學(xué)費(fèi)繳費(fèi)單和退學(xué)學(xué)生入學(xué)時(shí)學(xué)校統(tǒng)一辦理的銀行卡卡號(hào)，退還學(xué)費(fèi)將直接打入學(xué)生銀行卡內(nèi)。
4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ谩０凑諏W(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5.使用校長機(jī)動(dòng)費(fèi)報(bào)銷的票據(jù)，票據(jù)上須有校長簽署的“機(jī)動(dòng)費(fèi)”字樣并校長簽名。
6.各類票據(jù)取得后必須在本年度報(bào)銷，確因特殊原因沒有及時(shí)報(bào)銷的票據(jù)，需在次年第一季度內(nèi)報(bào)銷完畢。
四、本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行，以前有關(guān)如與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度制定，如遇上級(jí)財(cái)務(wù)制度變動(dòng)，按新的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
五、本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
（校政文〔2013〕14號(hào)）
